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北京語言大學外匯賬戶管理試行辦法
發布日期:2015-06-04瀏覽次數:字號:[ ]
  

  北京語言大學外匯賬戶管理試行辦法


  

  校財字[2000] 24號


  

  根據國家外匯管理的有關規定結合我校實際情況制訂本辦法


  

  會計科目的設置


  

  根據外幣業務的需要暫設立美元現金、銀行存款、收入、支出等會計科目。


  

  賬戶的設置、管理與核算


  

  一、外幣賬戶的設置


  

  1湖北快3全天计划、開設美元現金、銀行存款、收入、支出總賬及分類賬(機 器賬):用以對應合并的當期收入、支出、結匯等美元業務進行核算


  

  2湖北快3全天计划、開設收入、支出總賬及分類賬輔助賬(手工賬),用以核算美元收支的實際發生情況


  

  3湖北快3全天计划、開設現金、銀行存款日記賬(手工賬),用以核算與記錄當日美元現金及銀行存款業務的變動情況


  

  二、收入、支出的合并及匯率的確定


  

  以每季度最后一個月20日的美元匯率中間價合并本季度


  

  的各項收入及支出


  

  一、檔案的管理


  

湖北快3全天计划  美元業務發生時取得的各類原始始憑證(如:銀行收賬傳


  

  票、國外發票等)應作為處理該項業務的手工憑證的附件一同單獨裝訂及時歸檔;各類總賬、分類賬、日記賬、輔助賬等,年度終了后應及時裝訂歸檔。


  

  外幣業務管理工作流程


  

湖北快3全天计划  當收到華夏銀行送來的美元匯款收款傳票,或發生美元支出業務時:


  

  1、由會計科審核根據美元匯款收賬傳票或支出憑證編制手工記賬憑證;遇有單筆結匯業務時還應同時編制機制記賬憑證,辦理相關結匯業務;


  

  2、現金出納、銀行賬管理人員依據手工記賬憑證,序時、逐筆地登記美元現金、銀行日記賬,并做到日清月結及時對賬;


  

  3、現金出納、銀行賬管理人員分別編制現金及銀行存款日報表,并由銀行賬管理人員編制日報表序號等;


  

  4、經復核人員復核無誤后,由財務管理科登記總賬及分類賬;


  

  5、每季度最后一個月25日前,由賬務管理科根據當期匯率編制收支合并表,交會計科前臺審核編制機制記賬憑證合并當期收支





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